ПРО НАЛОГИ ДЛЯ СТАРТАПА
В чем разница между ОСНО, УСН и АУСН?
Обычно стартап — это ИП или ООО, поэтому рассмотрим наиболее подходящие системы: УСН, ПСН, АУСН, ОСНО.
Чтобы выбрать налоговый режим, недостаточно смотреть только на объем уплаты налогов. Важно также брать во внимание вид деятельности, регион, предполагаемый размер доходов и расходов.
При регистрации бизнесу автоматически назначается ОСНО, если не был выбран другой режим.
Менять систему можно только с нового года, подав заявление в налоговую до 31 декабря.
Содержание:
Режим №1. ОСНО
Режим №2. УСН 6%
Режим №3. УСН 15%
Режим №4. ПСН
Режим №5. АУСН 8% и 20%
Как платить налоги при переезде в другую страну
Режим №1. ОСНО
Форма ведения бизнеса: ИП или ООО.
Как платится налог:
На прибыль для ООО — 20% по системе «доходы минус расходы».
НДФЛ — 13%.
НДС — до 20%.
На имущество и недвижимость, оформленную на компанию — до 2,2%.
Торговый сбор для Москвы — сумма зависит от района и вида торговли.
Максимальный доход: нет.
Лучше получать доход от 200 млн в год.
Сложность ведения бухгалтерии: высокая. Нужно вести полный бухгалтерский и налоговый учет по всем уплаченным налогам. Каждый квартал — отчет по НДС. Нужны электронные книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС. Если есть сотрудники, сдавать каждый квартал отчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
Какому бизнесу подойдет:
Крупному или тем видам бизнеса, которым нужен НДС.
Бизнесу, который импортирует товары на территорию РФ.
Режим №2. УСН 6%
Форма ведения бизнеса: ИП и ООО.
Максимальный доход: 188,5 млн рублей.
Как платится налог: 6% с доходов. Если доход свыше 300 000 рублей, то на сумму сверх этой суммы начисляется 1% в пенсионный фонд, но не больше 257 061 рублей, максимальной суммы пенсионного взноса — ее надо оплатить до 1 июля следующего года. ООО заплатить налог нужно до 28 марта за прошлый налоговый период, ИП — до 25 апреля.
Основные способы снизить налогооблагаемую базу: посмотреть на сайте налоговой ставку по конкретному виду деятельности в своем регионе. Выбирая регион, ищите информацию во вкладке «Особенности регионального законодательства». Таким образом ставку можно снизить с 6 % до 1%.
Сложность ведения бухгалтерии: средняя. Вести можно самостоятельно, нужно заполнить одну налоговую декларацию за год. ООО должен сдать ее до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
Какому бизнесу подойдет: малому и среднему, где расходы меньше доходов на 70%. Организациям нельзя иметь филиалы. В компании должно быть не более 100 штатных сотрудников.
Режим №3. УСН 15%
Форма ведения бизнеса: ИП и ООО.
Максимальный доход: 188,5 млн рублей.
Как платится налог: 15% с разницы между доходами и расходами. ООО заплатить налог нужно до 28 марта за прошлый налоговый период, ИП — до 25 апреля.
Основные способы снизить налогооблагаемую базу: посмотреть на сайте налоговой ставку по конкретному виду деятельности в своем регионе. Выбирая регион, ищите информацию во вкладке «Особенности регионального законодательства». Таким образом ставку можно снизить до 5%.
Сложность ведения бухгалтерии: средняя. Вести можно самостоятельно, нужно заполнить одну налоговую декларацию за год. ООО должен сдать ее до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
Какому бизнесу подойдет: малому и среднему, если расходы больше доходов на 70%. В расчете следует учитывать только более-менее постоянные расходы, которые можно подтвердить документами. Организациям нельзя иметь филиалы. В компании должно быть не более 100 штатных сотрудников.
Режим №4. ПСН
Форма ведения бизнеса: ИП или ООО на УСН.
Кажется, что этот режим менее выгоден, чем УСН, потому что добавляется оплата патента. Но если знать, как зачесть его в сумму уплаченных взносов, то во многих случаях патент будет условно бесплатным.
На онлайн-калькуляторе от ФНС легко посчитать, подойдет ли вам эта система: он подставляет данные по регионам, показывает, какие виды деятельности доступны, и определяет размер налога в зависимости от срока патента.
Максимальный доход: 60 млн рублей.
Как платится налог: патент выдается сроком на 1-12 месяцев в пределах календарного года выдачи. Для каждого региона и деятельности стоимость своя.
Основные способы снизить налогооблагаемую базу: к налоговой ставке УСН добавляем стоимость патента. Чтобы уменьшить стоимость патента, нужно выполнить одно условие: заранее и в полном объеме в течение года оплатить обязательные страховые взносы. Вспомнить про них не 31 декабря, а вносить каждый месяц или квартал по равной сумме, например.
Если патент покупается уже после оплаты взносов, то нужно написать заявление в налоговую с просьбой вычесть стоимость патента и отразить сумму в налоговой декларации. Таким образом стоимость снижается на величину взноса, который вы платили в период его действия.
Сложность ведения бухгалтерии: средняя.
Какому бизнесу подойдет:
предпринимателям с определенными видами деятельности: косметические услуги, ремонт и пошив одежды и обуви и др.;
в среднем в компании должно быть не более 15 сотрудников, включая подрядчиков и внешних совместителей, за налоговый период.
Читайте также:
Налоги на малый бизнес
Битва самозанятости, ИП и ООО: какой вариант выбрать?
«Схема хороша для оборотов до 20 млн рублей в год»: бизнес о новом налоговом режиме от ФНС
Режим №5. АУСН 8% и 20%
Это новый экспериментальный режим, автоматизированная УСН. Работает пока только в четырех субъектах РФ: Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан.
Форма ведения бизнеса: ИП или ООО.
Максимальный доход: 60 млн рублей.
Как платится налог:
8% с доходов, нет минимального налога,
или 20% с разницы между доходами и расходами, убытки можно учесть в следующем периоде, а минимальный налог — 3% с полученного дохода.
Как платится налог: выбрать, с чего выгоднее начислять налог, можно так же, как и на обычном УСН: если расходы меньше доходов на 70% — с доходов, если больше — с разницы между доходами и расходами. В расчете можно учитывать только более-менее постоянные расходы, которые подтверждаются документами.
Сложность ведения бухгалтерии: низкая. Почти нет отчетности, не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу, налоги считаются автоматически.
Какому бизнесу подойдет:
малому;
работников в компании — не больше 5;
зарплата только в безналичном формате;
счета открыты в определенных банках;
вид деятельности не относится к запрещенным для налогового режима. Например, нельзя выбрать АУСН нотариусам, адвокатам, некоммерческим организациям, тем, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
Все ИП и организации платят обязательные страховые взносы. В 2023 году — это 45 842 рубля. Кроме того, за каждого сотрудника, взятого в штат, нужно платить взносы — 30%. На АУСН пенсионные, страховые и медицинские взносы равны нулю — деньги компенсирует федеральный бюджет, и на сотрудниках это никак не отражается.
Владелец компании должен оплачивать только взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В 2023 году это 2217 рублей.
Как платить налоги при переезде в другую страну
На УСН ничего не меняется. С НПД сложнее — нужно, чтобы хотя бы один заказчик оставался в регионе ведения деятельности, который указывается в «Моем налоге». Патент тоже привязывается к определенному региону — если в регионе не осталось ни предпринимателя, ни заказчиков, ни сотрудников, то патент должен прекратить свою работу.
Со страховыми взносами за себя и сотрудников и другими налогами, которые платили до переезда, изменений нет.
Фото на обложке: Shutterstock / Pickadook