ПРО НАЛОГИ ДЛЯ СТАРТАПА В чем разница между ОСНО, УСН и АУСН? Обычно стартап — это ИП или ООО, поэтому рассмотрим наиболее подходящие системы: УСН, ПСН, АУСН, ОСНО. Чтобы выбрать налоговый режим, недостаточно смотреть только на объем уплаты налогов. Важно также брать во внимание вид деятельности, регион, предполагаемый размер доходов и расходов. При регистрации бизнесу автоматически назначается ОСНО, если не был выбран другой режим. Менять систему можно только с нового года, подав заявление в налоговую до 31 декабря. Содержание: Режим №1. ОСНО Режим №2. УСН 6% Режим №3. УСН 15% Режим №4. ПСН Режим №5. АУСН 8% и 20% Как платить налоги при переезде в другую страну Режим №1. ОСНО Форма ведения бизнеса: ИП или ООО. Как платится налог: На прибыль для ООО — 20% по системе «доходы минус расходы». НДФЛ — 13%. НДС — до 20%. На имущество и недвижимость, оформленную на компанию — до 2,2%. Торговый сбор для Москвы — сумма зависит от района и вида торговли. Максимальный доход: нет. Лучше получать доход от 200 млн в год. Сложность ведения бухгалтерии: высокая. Нужно вести полный бухгалтерский и налоговый учет по всем уплаченным налогам. Каждый квартал — отчет по НДС. Нужны электронные книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС. Если есть сотрудники, сдавать каждый квартал отчет по страховым взносам и 6-НДФЛ. Какому бизнесу подойдет: Крупному или тем видам бизнеса, которым нужен НДС. Бизнесу, который импортирует товары на территорию РФ. Режим №2. УСН 6% Форма ведения бизнеса: ИП и ООО. Максимальный доход: 188,5 млн рублей. Как платится налог: 6% с доходов. Если доход свыше 300 000 рублей, то на сумму сверх этой суммы начисляется 1% в пенсионный фонд, но не больше 257 061 рублей, максимальной суммы пенсионного взноса — ее надо оплатить до 1 июля следующего года. ООО заплатить налог нужно до 28 марта за прошлый налоговый период, ИП — до 25 апреля. Основные способы снизить налогооблагаемую базу: посмотреть на сайте налоговой ставку по конкретному виду деятельности в своем регионе. Выбирая регион, ищите информацию во вкладке «Особенности регионального законодательства». Таким образом ставку можно снизить с 6 % до 1%. Сложность ведения бухгалтерии: средняя. Вести можно самостоятельно, нужно заполнить одну налоговую декларацию за год. ООО должен сдать ее до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Какому бизнесу подойдет: малому и среднему, где расходы меньше доходов на 70%. Организациям нельзя иметь филиалы. В компании должно быть не более 100 штатных сотрудников. Режим №3. УСН 15% Форма ведения бизнеса: ИП и ООО. Максимальный доход: 188,5 млн рублей. Как платится налог: 15% с разницы между доходами и расходами. ООО заплатить налог нужно до 28 марта за прошлый налоговый период, ИП — до 25 апреля. Основные способы снизить налогооблагаемую базу: посмотреть на сайте налоговой ставку по конкретному виду деятельности в своем регионе. Выбирая регион, ищите информацию во вкладке «Особенности регионального законодательства». Таким образом ставку можно снизить до 5%. Сложность ведения бухгалтерии: средняя. Вести можно самостоятельно, нужно заполнить одну налоговую декларацию за год. ООО должен сдать ее до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Какому бизнесу подойдет: малому и среднему, если расходы больше доходов на 70%. В расчете следует учитывать только более-менее постоянные расходы, которые можно подтвердить документами. Организациям нельзя иметь филиалы. В компании должно быть не более 100 штатных сотрудников. Режим №4. ПСН Форма ведения бизнеса: ИП или ООО на УСН. Кажется, что этот режим менее выгоден, чем УСН, потому что добавляется оплата патента. Но если знать, как зачесть его в сумму уплаченных взносов, то во многих случаях патент будет условно бесплатным. На онлайн-калькуляторе от ФНС легко посчитать, подойдет ли вам эта система: он подставляет данные по регионам, показывает, какие виды деятельности доступны, и определяет размер налога в зависимости от срока патента. Максимальный доход: 60 млн рублей. Как платится налог: патент выдается сроком на 1-12 месяцев в пределах календарного года выдачи. Для каждого региона и деятельности стоимость своя. Основные способы снизить налогооблагаемую базу: к налоговой ставке УСН добавляем стоимость патента. Чтобы уменьшить стоимость патента, нужно выполнить одно условие: заранее и в полном объеме в течение года оплатить обязательные страховые взносы. Вспомнить про них не 31 декабря, а вносить каждый месяц или квартал по равной сумме, например. Если патент покупается уже после оплаты взносов, то нужно написать заявление в налоговую с просьбой вычесть стоимость патента и отразить сумму в налоговой декларации. Таким образом стоимость снижается на величину взноса, который вы платили в период его действия. Сложность ведения бухгалтерии: средняя. Какому бизнесу подойдет: предпринимателям с определенными видами деятельности: косметические услуги, ремонт и пошив одежды и обуви и др.; в среднем в компании должно быть не более 15 сотрудников, включая подрядчиков и внешних совместителей, за налоговый период. Читайте также: Налоги на малый бизнес Битва самозанятости, ИП и ООО: какой вариант выбрать? «Схема хороша для оборотов до 20 млн рублей в год»: бизнес о новом налоговом режиме от ФНС Режим №5. АУСН 8% и 20% Это новый экспериментальный режим, автоматизированная УСН. Работает пока только в четырех субъектах РФ: Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан. Форма ведения бизнеса: ИП или ООО. Максимальный доход: 60 млн рублей. Как платится налог: 8% с доходов, нет минимального налога, или 20% с разницы между доходами и расходами, убытки можно учесть в следующем периоде, а минимальный налог — 3% с полученного дохода. Как платится налог: выбрать, с чего выгоднее начислять налог, можно так же, как и на обычном УСН: если расходы меньше доходов на 70% — с доходов, если больше — с разницы между доходами и расходами. В расчете можно учитывать только более-менее постоянные расходы, которые подтверждаются документами. Сложность ведения бухгалтерии: низкая. Почти нет отчетности, не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу, налоги считаются автоматически. Какому бизнесу подойдет: малому; работников в компании — не больше 5; зарплата только в безналичном формате; счета открыты в определенных банках; вид деятельности не относится к запрещенным для налогового режима. Например, нельзя выбрать АУСН нотариусам, адвокатам, некоммерческим организациям, тем, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Все ИП и организации платят обязательные страховые взносы. В 2023 году — это 45 842 рубля. Кроме того, за каждого сотрудника, взятого в штат, нужно платить взносы — 30%. На АУСН пенсионные, страховые и медицинские взносы равны нулю — деньги компенсирует федеральный бюджет, и на сотрудниках это никак не отражается. Владелец компании должен оплачивать только взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В 2023 году это 2217 рублей. Как платить налоги при переезде в другую страну На УСН ничего не меняется. С НПД сложнее — нужно, чтобы хотя бы один заказчик оставался в регионе ведения деятельности, который указывается в «Моем налоге». Патент тоже привязывается к определенному региону — если в регионе не осталось ни предпринимателя, ни заказчиков, ни сотрудников, то патент должен прекратить свою работу. Со страховыми взносами за себя и сотрудников и другими налогами, которые платили до переезда, изменений нет. Фото на обложке: Shutterstock / Pickadook

Теги других блогов: налоги стартап УСН ОСНО АУСН